Gigantyczne podatki do zapłacenia. Dwie grupy osób pod lupą urzędów skarbowych. Są zmiany, będą kontrole

Polscy twórcy internetowi i osoby handlujące na platformach e-commerce stoją przed poważnymi zmianami w kwestii rozliczeń podatkowych. Krajowa Administracja Skarbowa otrzymała potężne narzędzia do kontroli działalności online, a nowa interpretacja przepisów zmienia zasady opodatkowania wpłat otrzymywanych przez streamerów.

Fot. Shutterstock / Warszawa w Pigułce

Koniec z „donejatami” jako darowiznami

Dotychczas wielu twórców internetowych traktowało wpłaty od widzów (popularne „donejty”) jako darowizny, co było korzystne podatkowo. Przepisy pozwalały jednej osobie przekazać do 5733 zł w ciągu pięciu lat bez obowiązku odprowadzenia podatku.

Ta praktyka właśnie dobiega końca. Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację, która zmienia klasyfikację tych wpłat. Podstawowym problemem jest brak możliwości weryfikacji, czy liczne małe wpłaty faktycznie pochodzą od różnych osób. Podczas transmisji internetowych donacje często są anonimowe lub przechodzą przez zewnętrzne systemy płatności, co uniemożliwia ich dokładną identyfikację.

W konsekwencji fiskus uznaje w tej chwili każdą taką wpłatę za przychód podlegający opodatkowaniu. Dla osób zajmujących się streamingiem oznacza to istotną zmianę, ponieważ wpłaty od widzów stanowią podstawowe źródło dochodu wielu twórców.

Opcje opodatkowania dla streamerów

Zgodnie z nowym podejściem, wszystkie wpłaty od widzów są klasyfikowane jako przychód. W zależności od częstotliwości i skali działań, mogą zostać zaliczone jako:

• przychód z działalności wykonywanej osobiście
• przychód z działalności gospodarczej

Streamerzy mogą wybrać różne formy opodatkowania:

1. Skala podatkowa – 12% podatku do 120 000 zł rocznie, powyżej tej kwoty 32%
2. Podatek liniowy – stała stawka 19%, dostępna tylko dla osób prowadzących działalność gospodarczą
3. Ryczałt ewidencjonowany – 8,5% lub 15%, w zależności od klasyfikacji działalności

Przy wyborze formy opodatkowania należy również uwzględnić składki zdrowotne i ZUS. Ryczałt nie pozwala odliczać kosztów, ale prosta forma rozliczeń może być korzystna dla osób z niskimi kosztami operacyjnymi.

W praktyce streamerzy odczują spadek realnych przychodów – w niektórych przypadkach choćby o jedną trzecią. Konieczne będzie również prowadzenie dokładnej ewidencji przychodów i gromadzenie odpowiedniej dokumentacji.

Dyrektywa DAC-7: Pełna kontrola platform sprzedażowych

Równolegle do zmian dotyczących streamerów, 31 stycznia 2025 roku zakończyło się wdrażanie dyrektywy DAC-7. Na jej podstawie popularne platformy sprzedażowe jak Allegro, OLX, Vinted czy eBay przekazały urzędom skarbowym szczegółowe informacje o swoich użytkownikach.

Według danych Ministerstwa Finansów, łącznie 81 platform przekazało raporty dotyczące:

• 177 tysięcy osób fizycznych
• 113 tysięcy firm prowadzących sprzedaż online

Raportowanie obejmuje użytkowników platform, którzy w ciągu roku:

• przeprowadzili minimum 30 transakcji, lub
• uzyskali przychody powyżej 2000 euro (około 9000 zł)

Dzięki tym informacjom administracja skarbowa będzie mogła łatwo zidentyfikować osoby i firmy handlujące bez rejestracji działalności gospodarczej lub zaniżające przychody w deklaracjach podatkowych.

Kogo dotkną kontrole?

Ministerstwo Finansów zapewnia, iż weryfikacja dotyczyć będzie tylko tych sprzedawców, których transakcje budzą wątpliwości co do rzetelności rozliczeń podatkowych. Kontrole nie obejmą wszystkich raportowanych osób – priorytetem będą przypadki z dużymi rozbieżnościami między danymi z platform a deklaracjami podatkowymi.

Nie oznacza to jednak, iż każda osoba sprzedająca na platformach musi obawiać się kontroli – KAS koncentruje się na wykrywaniu większych nieprawidłowości.

Jak dostosować się do nowych wymagań?

W kontekście tych zmian, eksperci podatkowi zalecają szybkie uporządkowanie spraw związanych z działalnością online. Najważniejsze wskazówki:

1. Dokładna ewidencja – prowadzenie szczegółowych zapisów każdej wpłaty lub sprzedaży z datą i opisem źródła, niezależnie od wybranej formy opodatkowania
2. Analiza modelu działalności – rozważenie założenia działalności gospodarczej lub zmiany sposobu rozliczania przychodów
3. Dobór odpowiedniej formy opodatkowania – uwzględniający koszty, wielkość przychodów i możliwości korzystania z ulg podatkowych
4. Konsultacja ze specjalistą – rozmowa z księgowym lub doradcą podatkowym może pomóc uniknąć błędów i ewentualnych konsekwencji kontroli
5. Dywersyfikacja źródeł przychodów – poszukiwanie alternatyw dla wpłat od widzów czy sprzedaży pojedynczych produktów, np. kursy online, e-booki, współprace z firmami

Profesjonalizacja branży internetowej

Nowe przepisy i interpretacje jasno pokazują, iż okres braku skutecznej kontroli w sektorze cyfrowym dobiega końca. Urząd skarbowy dysponuje teraz zaawansowanymi narzędziami do analizy danych i będzie z nich korzystał. Dyrektywa DAC-7 i nowa klasyfikacja wpłat od widzów dają organom podatkowym możliwość znacznego ograniczenia szarej strefy w internecie.

Dla twórców i sprzedawców online nadchodzi czas istotnych zmian. Wzrost kontroli oznacza wyższe obciążenia podatkowe i więcej pracy administracyjnej. Z drugiej strony, pojawia się szansa na profesjonalizację branży i równe zasady dla wszystkich uczestników rynku. Firmy działające zgodnie z przepisami mogą liczyć na większą stabilność i zaufanie klientów.

Pierwsze rezultaty nowych przepisów poznamy pod koniec 2025 roku, kiedy Ministerstwo Finansów opublikuje raport z kontroli przeprowadzonych na podstawie danych z DAC-7 i analizy działalności streamerów. Ten dokument pokaże skuteczność nowego systemu – zarówno z perspektywy organów skarbowych, jak i społeczności internetowych twórców i sprzedawców.